lunes, 18 de mayo de 2020

Por qué no crear empresa en Colombia.


En diferentes foros sobre crear empresa en  Colombia  muchos se quejan, lamentan y  critican  a quienes defendemos la creación de sociedades para el desarrollo de actividades comerciales. Para darles argumentos, a continuación describimos lo que aún falta por mejorar o se debe eliminar, para que la creación de empresas en el país sea más eficiente.


No hay que crear empresa porque:

1.    La supuesta separación patrimonial  entre los bienes del empresario y de  la compañía no existe. En Colombia los bancos no aceptan una persona jurídica como deudora única y obligan a los socios a avalar dichas operaciones como codeudores o con pagarés en blanco.

2.    Facturación con IVA.  Las personas naturales no están obligados a facturar el IVA, solo requieren la presentación de su RUT y la certificación del pago parafiscales por el 40% de la cuenta de cobro.

3.    Llevar la contabilidad de manera independiente es imposible. Si tienes una empresa debes tener un contador.

4.    Los beneficios fiscales de las nuevas empresas existen pero son inalcanzables, están limitados con una gran cantidad de requisitos, muy difíciles de cumplir.

5.    Hay que pagar más impuestos sobre los mismo ingresos. Se cancela más como persona jurídica que como persona natural.

6.    No hay apoyo gubernamental.

7.    La contratación de empleados es un trámite muy costoso, el valor de los  impuesto sobre las nominas es muy alto.


Estas y otras críticas se encuentran generalizadas en internet, algunos blogs ganan muchas visitas agrupándolas. La queja desinformada es un deporte nacional.

Una respuesta un poco más optimista.

1.    La supuesta separación patrimonial, es una verdadera separación patrimonial. Es cierto que los bancos piden avales constantes para la admisión de créditos sobre todo a empresas nuevas, por lo que en Colombia es necesario un banco con carácter publico, que atienda a  los requerimientos de capital de los emprendedores.  Nadie dice nada al respecto.

La separación patrimonial tiene efecto sobre otros aspectos, como responsabilidad civil contractual o extracontractual. El incumplimiento de los contratos no es un delito y en los negocios, con regularidad suceden situaciones imprevistas que hacen imposible honrar la palabra. Si el incumplimiento se genera de una empresa será el capital asignado a ésta la que se obligue respondiendo por las deudas, mientras que cuando se trata de una persona natural, es su casa, su carro, sus ahorros; una tragedia familiar. 

De otro lado, los accidentes también ocurren normalmente. Las personas naturales que prestan servicios de forma directa no tienen ninguna protección, y la aventura de emprender puede resultar más costosa de lo que en justicia se debería arriesgar.

2.   Hayque facturar con IVA. Este es el argumento más usado para no crear empresa. 
Es cierto que las personas naturales que prestan servicio no están obligadas a facturar y por tanto no deben incluir el IVA en sus productos, pero solo mientras superan ciertos montos. Existen dos sistemas: los responsables y no responsables de IVA, que antiguamente llamaban, el régimen común y el régimen simplificado. Solo quienes están como no responsables, no facturan IVA. Quienes son responsables, tienen la obligación de presentar las facturas junto con el IVA tal como si fueran una empresa.

Esta es la razón por la que muchos comerciantes hacen todo tipo de maniobras para no quedar incluidos como responsables de IVA.  Utilizan formulas tales como división de contratos, presentación de RUT de familiares, ocultar ingresos, hacer compras con datos falsos, utilizar cuentas de familiares y amigos, etc.

Pueden permanecer como no responsables de IVA (antiguo régimen simplificado) quienes:

1. Hayan tenido en el 2019 ingresos inferiores a 3500 UVT, es decir,  $119.945.000.

2. No tengan más de un establecimiento de comercio u oficina o local.

3. El establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen        actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro              sistema que implique la explotación de intangibles.

4. No sean usuarios aduaneros.

5. En el año gravable 2019 no haya celebrados contratos de venta de bienes o             prestación de servicios gravados por un valor  individual  superior a 3.500 UVT         $119.945.000.  

6. Que el monto de las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones                    financieras durante el 2019 proveniente de actividades gravadas con IVA, no            hayan superado la suma de $119.945.000.

Para no superar estos montos se realizaban las operaciones ya descritas, a quienes utilizan este argumento es bueno mencionarles que la ilegalidad nunca puede competir con la legalidad. Hoy en día la ley obliga a las personas que celebran un contrato por más de 3500 UVT (para el 2020 es $124.625.000), o celebran varios que superan los 3500 UVT, deberán inscribirse previamente como responsables de IVA.

3.    Llevar la contabilidad  de manera independiente es imposible.  Es cierto, pero a pesar de ello cada vez se encuentran más aplicaciones y programas que automatizan parte del proceso de forma que la dependencia del CONTADOR sea reducida a una proporción aceptable. 



Mientras las empresas no puedan de forma independiente hacer su gestión contable, nunca tendremos un panorama empresarial importante.

4.    Los beneficios fiscales de las nuevas empresas existen pero son inalcanzables. Hoy en día los beneficios dependen de la actividad que realiza la empresa. Hay beneficios en renta para actividades de economía naranja, pero es cierto que cumplir todos los requisitos no es tarea fácil. Sin embargo, el gobierno trata de actualizar o abrir nuevos beneficios cada dos años.

5.    Hay que pagar más impuestos. Esto no es cierto. Para muchas personas éste es un punto clave para determinar la constitución de la empresa. Hay que tener en cuenta que la empresas pagan una tarifa de renta del 32% en el 2020, reduciéndose a 31% en el 2021, y llegando hasta 30% en el año 2022; mientras que las personas naturales tienen una tarifa variable dependiendo del monto de sus ingresos, pero esta tarifa puede llegar incluso hasta el 39%, sin contar que para llegar al punto donde se toma el porcentaje, se debe pasar por diferenciar los costos y deducciones, que también varían, estando más limitadas para las personas naturales.

6.    No hay apoyo gubernamental. El acompañamiento gubernamental es casi nulo, pero es igual para personas naturales o jurídicas, así que no debería ser un argumento para no crear empresa en Colombia.


7.    La contratación de empleados es muy costoso. Los emprendedores vemos este tema desde dos perspectivas constantemente; con la camisa de empresarios quisiéramos que fuera más económico despedir a un trabajador, que la carga sobre la nómina  fuera inferior que muchos pagos no existieran,  pero cuando fuimos empleados, reconocemos a  las cajas de compensación, las cesantías y las primas como una conquista irrenunciable. Es cierto que la contratación de persona es costosa, pero ese sistema es el que le da mayores beneficios al resto de la población que no emprende.

En conclusión las razones que alejan su proyecto de la posibilidad de crear empresa en Colombia son sofismas que lo distraen de un vehículo que puede otorgarle más ventajas que dificultades. No trate de discutir con quien vive en la ilegalidad porque son de los que ven problemas en todas las soluciones.

Si tiene cualquier duda respecto a cualquier tema relacionado con crear empresa en Colombia, puede consultarnos en jnoriega@gestionlegalcolombia.com Nuestra página web. http://www.gestionlegalcolombia.com/ Nuestro blog sobre crear empresa http://crearempresacolombia.blogspot.com/

viernes, 15 de mayo de 2020

Sanciones en la Declaración de Renta


Luego de que se cumplen los plazos para presentar la declaración de renta, la pregunta más común de los empresarios en nuestro chat de ayuda en línea, es, ¿cuáles son las sanciones a las que se pueden ver expuestos?

De un lado está la contemporaneidad (no presentar en tiempo) y de otro la corrección (modificación de la declaración presentada en tiempo). Tener claras las diferencias permite tomar decisiones sobre -por ejemplo-, no presentar declaración cuando faltan datos o presentar mal y corregir.

Si usted está en alguno de estos casos, tenga en cuenta lo siguiente:

Sanción por extemporaneidad:

El monto de la sanción por extemporaneidad depende de si la presentación es voluntaria o motivada por un emplazamiento de la DIAN.

Si se hace por iniciativa propia, se liquida el 5% por mes o fracción del impuesto a pagar. Por ejemplo si el valor a cargo es de UN MILLÓN DE PESOS  ($1.000.000), se pagan CINCUENTA MIL PESOS ($50.000) por cada mes o fracción de recargo, esta sanción no puede exceder del 100% del impuesto.

lunes, 23 de marzo de 2020

EL IVA DE AIRBNB

El gobierno llegó a una cuerdo con AIRBNB, suena extraño porque en materia tributaria el gobierno no  suele llegar a acuerdos con empresas, cada uno cumple a las cargas a las que se ven obligados sin acuerdos. 




¿Por qué tenemos que llegar a una acuerdo con Airbnb?. Básicamente, porque ellos pagan lo que quieren pagar. 

Airbnb es una sociedad con domicilio social en Dublín Irlanda, desde donde opera para todos los países fuera de los Estados Unidos,  y desde donde pone en contacto usuarios que ponen su alojamiento en alquiler y a personas interesadas en alquilarlo. 

Por tener domicilio cuentas y activos en Irlanda, no podemos obligarnos a pagar los  impuestos. Intentarlo es un ridículo pues cualquier proceso, orden de embargo, pago, va a ser rechazado por las autoridades Irlandesas. 

La DIAN  puede decirle a AIRBNB que le debe 100.000.000 pero la única forma de cobrarlo es por vía judicial, y en Irlanda nadie le cree a la DIAN.

Esta es la razón por la que en los pagos al exterior entre empresas, la compañía que paga desde Colombia, tiene la obligación de relacionar una retención en la fuente que se suele convertir en el impuesto definitivo de la sociedad no domiciliada en el país. 

Esta retención es obligatoria y la sanción para las empresas que no lo realizan es la imposibilidad de hacer deducible dicho gasto, es decir, no poder incluirla en su declaración de renta. 

El problema es que AIRBNB tiene por clientes personas naturales que no aplican esta retención, y no es posible obligarlos  porque no están interesados en la deducibilidad, como no tenemos la fuerza para obligarlos, tenemos que buscar que cumplan. 

El servicio que presta AIRBNB  es bastante claro, una intermediación entre quienes  tienen hospedaje y quienes lo necesitan, la remuneración se pacta en un % del 15 sobre el valor de la estadía, contando lo que le cobra a ambas partes. 

El ingreso es entonces ese 15% sobre el que la empresa debería cobrar IVA  e incluirlo en su declaración de renta que afectaría con los gastos que tienen para desarrollar su actividad. 

Hoy AIRBNB  no paga ninguna de las dos, no afecta sus servicio con IVA y no presenta renta en el país. Su razón es que su servicio es extraterritorial es decir que no se presta en Colombia, bien porque la empresa está en el extranjero, porque su efectiva administración no está en  Colombia, y porque el serivicio, diseño, servidores, programación, se realiza fuera del país. 

Las normas en Colombia en materia de IVA  son expresas respecto a la territorialidad, es decir que no debería cobrarse IVA si el servicio no se presta en el país. Si las partes no están en Colombia, no hay IVA en Colombia. 


Como no es necesario estar físicamente para prestar un servicio, la  norma incluye ficciones de territorialidad. Las ficciones de territorialidad suponen que sin importar el lugar en el que estén físicamente las personas, los servidores o el código, éstos  se entenderán prestados en Colombia, cuando éstos se presten a favor de usuarios o destinatarios ubicados en el territorio nacional.

En consecuencia AIRBNB  no paga aunque debería y aunque quisiéramos no podemos cobrar, por eso tenemos que llegar a un acuerdo con ellos, para que sobre comisión paguen el IVA correspondiente. 

El problema es que nos falta llegar a más “acuerdos” 

  1. Que paguen su porcentaje de impuesto de renta sobre los beneficios obtenidos en Colombia, es el tema más complejo pues las empresas no aceptan que ese servicio tenga fuente en Colombia 
  2. Tal como en Europa, compartan con la Agencia Tributaria Nacional (DIAN) la información que tenga disponible sobre las transacciones de los anfitriones. Para determinar si esto anfitriones están o no incluyendo esos ingresos en sus respectivas declaraciones.
  3. Compartan información para casos excepcionales como robos, o la comisión de otros delitos,  

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El viceministro de turismo manifiesta  “Estamos muy contentos con este logro. Las plataformas digitales como Airbnb son bienvenidas como herramientas de promoción del turismo nacional y la comercialización de productos y servicios asociados a los viajes, siempre que cumplan con la normatividad del país y se garantice el ejercicio de la sana y leal competencia en toda la cadena de valor del sector”.




Estamos muy contentos, pero podríamos estar más. 

Si tiene cualquier duda respecto a cualquier tema relacionado con crear empresa en Colombia, puede consultarnos en jnoriega@gestionlegalcolombia.com Nuestra página web. http://www.gestionlegalcolombia.com/ Nuestro blog sobre crear empresa http://crearempresacolombia.blogspot.com/

jueves, 6 de febrero de 2020

Crear empresa en Colombia. Por un extranjero.

Cuando un extranjero quiere crear una empresa en Colombia, pregunta cuál es su tipo de empresa. La respuesta es cualquiera.No existen empresas para colombianos y para extranjeros, son las mismas.  

No tendría sentido hacerlo, además de que los países tenemos la obligación de tratar como iguales las inversiones con independencia de su país de origen, nos interesa que el capital llegue al país, que genere riqueza y empleo. 

En este aspecto estamos creciendo. En el 2019 la IED ( inversión extranjera directa) en Colombia alcanzó los US$10.366 millones, récord desde el 2015, según cifras del Banco de la República, entidad en la que se consolidan las declaraciones de cambio que llenan las empresa en el país.